La guía completa de S-Corp vs. C-Corp

La guía completa de S-Corp vs. C-Corp

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Hay varias opciones para elegir al formar una entidad comercial legal. Si desea iniciar una corporación, deberá elegir entre una corporación S o una corporación C.

Esta guía detallada explicará las ventajas, los inconvenientes, los impuestos, el proceso de formación y todo lo que necesita saber sobre las corporaciones S y C, lo que le facilitará decidir cuál es la adecuada para su negocio.

Por qué es tan importante comprender la diferencia entre S-Corps y C-Corps

Es un error común pensar que un tipo de corporación es mejor que otra. Esto simplemente no es cierto. Hay muchos casos en los que tiene sentido formar una corporación S y muchos escenarios en los que una corporación C es la mejor opción.

En última instancia, decidir cuál es el «mejor» depende de su negocio específico, prioridades, objetivos y aspiraciones futuras.

La razón por la cual esta decisión es tan importante es porque su elección afectará en última instancia la forma en que paga impuestos, cómo puede recaudar dinero, los costos iniciales y la facilidad con la que puede hacer crecer su negocio.

Si toma la decisión equivocada hoy, podría restringir sus opciones en el futuro si desea atraer inversores externos o hacer pública su empresa. Por otro lado, la decisión correcta hoy aliviará sus cargas en el futuro. Tendrá control total sobre sus impuestos, derechos de propiedad, operaciones y más.

Echemos un vistazo más de cerca a los conceptos básicos del cuerpo S frente al cuerpo C para obtener más información sobre los pros y los contras de cada uno:

Explicación del cuerpo S

La corporación S es un estado fiscal otorgado por el IRS. Esta designación especial permite a las entidades corporativas transferir ingresos, créditos y deducciones a los accionistas.

En resumen, las corporaciones S no pagan impuestos sobre la renta: los accionistas dividen los ingresos o las pérdidas entre ellos y declaran todo en sus declaraciones de impuestos personales. Esto elimina la doble imposición, que se impone a los cuerpos C.

Dado que la corporación S es técnicamente un estado fiscal, no puede incorporar esta estructura comercial desde cero. Debe comenzar formando una corporación C y luego solicitar el estado de corporación S con el IRS.

S corps solo puede emitir una clase de acciones y debe tener 100 o menos accionistas. Todos los accionistas de una corporación S deben ser ciudadanos estadounidenses o residentes.

Ventajas de la Corporación S:

  • Evita la doble imposición
  • Reducir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
  • Deducción de ingresos comerciales calificados
  • Más facilidad para declarar pérdidas para compensar ingresos

Contras de la Corporación S:

  • Más difícil de obtener capital externo
  • El IRS puede revocar su estado de S Corp si está tratando de aprovechar el sistema
  • Solo puede emitir una clase de acciones
  • Requisitos más estrictos para los propietarios

C-Cuerpo explicado

Las corporaciones C son la entidad comercial predeterminada cada vez que incorpora una empresa en los Estados Unidos. De manera similar a las LLC, una de las principales razones por las que las personas eligen formar una corporación es la responsabilidad limitada. Esto brinda a los propietarios de una corporación C protección contra los acreedores o cualquier persona que intente demandar a la empresa: los activos personales de los propietarios están protegidos.

De forma predeterminada, las empresas C pagan impuestos como entidades separadas. Entonces, además de presentar una declaración de impuestos personal, su corporación C también presentará una declaración de impuestos corporativos.

Esto significa que los ingresos de su negocio esencialmente se gravan dos veces, una vez en la declaración corporativa y luego otra vez como dividendos en su declaración personal.

Bajo las nuevas Leyes de Empleo y Reducción de Impuestos, las corporaciones C pagan una tasa impositiva corporativa fija del 21%, que a menudo es más baja que muchas tasas impositivas sobre los ingresos individuales. Las corporaciones C también facilitan la emisión de múltiples clases de acciones sin restricciones para los accionistas.

Las corporaciones C son ideales para empresas en crecimiento que desean verse atractivas para nuevos inversores y potencialmente cotizar en bolsa en el futuro.

Ventajas de la Corporación C:

  • Tasa fija de impuesto corporativo del 21%
  • Apelando a inversores externos
  • Más fácil de recaudar dinero
  • Sin restricciones en el número de accionistas o su ciudadanía
  • Posibilidad de emitir dos clases de acciones

Contras de la Corporación C:

  • Doble imposición
  • Sin cancelaciones personales
  • Necesita presentar dos declaraciones de impuestos separadas (individual y corporativa)

Ejemplo de S-Corp vs. C-Corp

Veamos un escenario hipotético que compara los impuestos adeudados entre una corporación S y una corporación C. En este escenario, diremos que la Compañía ABC ganó $100,000 en un año.

Como un Corporación C, la empresa está sujeta al impuesto sobre la renta de sociedades del 21% ($21.000). Los $79,000 restantes podrían distribuirse como dividendos a los propietarios. La tasa del impuesto sobre dividendos para contribuyentes individuales es del 15% sobre dividendos de $40,401 a $445,850. Entonces pagaría $11,850 en impuestos sobre dividendos para un total de $32,850.

Con Estado de la corporación S, los $100,000 se transferirán a su declaración de impuestos personal, que está sujeta a una tasa impositiva del 24 % para contribuyentes individuales. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos le permite deducir el 20% de los ingresos de su negocio de sus ingresos netos, poniendo su tasa de ingresos imponibles en 24%. En este escenario, debería $19,200 en impuestos (24% de $80,000).

Para ser claros, esto no es un consejo fiscal. Si bien la corporación S en este escenario pagó menos impuestos, no se han considerado todos los factores. El propósito de este ejemplo es ilustrar cómo dos corporaciones que ganan la misma cantidad de dinero en un año pueden tener implicaciones fiscales muy diferentes en función de si se trata de una corporación S o una corporación C.

Consejos rápidos para decidir si una S-Corp o C-Corp es mejor para su negocio

Ya sea que esté formando una corporación S o una corporación C, deberá seguir pasos similares para crear legalmente una entidad comercial en su estado. Con la excepción de completar el Formulario 2533 del IRS para el estado fiscal de la corporación S, el proceso de formación para ambas entidades es esencialmente idéntico.

Formar una corporación puede ser un poco intimidante, especialmente si nunca antes ha pasado por este proceso. Afortunadamente, los servicios de formación en línea como Incfile hacen que este proceso sea mucho más fácil.

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Incfile es uno de los servicios de formación empresarial de mayor reputación que existen. Todo lo que necesita hacer es completar algunos detalles básicos sobre usted y su corporación, y ellos se encargarán de todo el papeleo y las presentaciones estatales en su nombre.

Ofrecen búsquedas ilimitadas de nombres, EIN, estatutos corporativos, resoluciones bancarias y servicios gratuitos de agente registrado durante un año. Si desea solicitar el estado de S Corporation con el IRS, Incfile también manejará el Formulario 2553 por usted.

El paquete de formación de base de Incfile es 100 % gratuito: solo debe pagar la tarifa de presentación estatal.

Aquí hay algunos consejos rápidos para ayudarlo a decidir si una corporación S o una corporación C es adecuada para su negocio.

Sugerencia n.º 1: responda un cuestionario sobre entidades comerciales

En lugar de analizar los pros y los contras de cada tipo de entidad, puede realizar un cuestionario en línea para comenzar en la dirección correcta.

Incfile tiene un cuestionario de formación que toma solo uno o dos minutos para completar. Al finalizar, le enviarán por correo electrónico una sugerencia de la estructura de entidad adecuada para su negocio.

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Algunos ejemplos de las preguntas que responderá incluyen:

  • ¿Es usted o alguno de los otros dueños de negocios un ciudadano estadounidense?
  • ¿Quieres que el negocio sea rentable?
  • ¿Planea vender acciones a un gran grupo de personas?
  • ¿Planea presentar una oferta pública inicial en una bolsa de valores pública dentro de 1 o 2 años?
  • ¿Quiere que los accionistas sean personalmente responsables de las deudas comerciales?
  • ¿Se pagará a sí mismo como empleado y propietario del negocio?
  • ¿Quiere tener la capacidad de transferir fácilmente la propiedad del negocio?

No se limite a seguir ciegamente el tipo de entidad sugerido en función de los resultados de su prueba. Aún debe hacer su diligencia debida para asegurarse de que la opción sea adecuada para usted. Pero este tipo de recurso es una excelente manera de reducir su enfoque.

Consejo n.º 2: Comience con una corporación C

Como se mencionó anteriormente, las corporaciones S son técnicamente un estado fiscal, no un tipo de entidad. Entonces, cuando inicie una corporación por primera vez, su tipo de entidad predeterminada será una corporación C.

Si no desea que esta decisión retrase el proceso de formación de su empresa, por ahora quédese con una corporación C. Tendrá 75 días a partir de la fecha de formación para solicitar el estado de elección S.

Incluso después de que pasen esos 75 días, siempre puede presentar el Formulario 2553 en el futuro. Según el IRSpuede presentar el Formulario 2553 para el estado de S corp:

  • Dentro de los dos meses y 15 siguientes al inicio del ejercicio fiscal en que surta efecto la elección S, o
  • En cualquier momento durante el año fiscal anterior a la entrada en vigor de la elección S

En resumen, básicamente puede presentar una solicitud para convertirse en una corporación S dentro de meses o años. Si bien es posible que su estado fiscal no cambie de inmediato, entrará en vigencia el siguiente año fiscal, a más tardar.

Siempre le conviene comenzar con una corporación C y luego cambiar a una corporación S en lugar de intentar cambiar en la dirección opuesta. Digamos que desea formar una corporación S, luego cambiar a una corporación C cinco años después. Esta decisión tendría importantes implicaciones fiscales para su negocio.

Es posible que deba pagar impuestos corporativos sobre las conversiones de una corporación S a una corporación C. Esto significa que su empresa podría adeudar impuestos corporativos de años anteriores.

Por lo tanto, es mejor comenzar con una corporación C si no está seguro. Por lo general, es menos costoso y más fácil si cambia de opinión en el futuro.

Consejo #3: ¿Eres una pequeña empresa?

En términos generales, las corporaciones C están diseñadas para empresas más grandes. Si tiene una pequeña empresa y no planea escalar a una empresa grande, elegir una corporación S probablemente sea una mejor opción para usted.

Las empresas C ofrecen múltiples clases de acciones, accionistas ilimitados y acciones ilimitadas.

Es raro que una pequeña empresa emita la propiedad a inversionistas extranjeros en forma de acciones corporativas. Eso no es lo que hacen las pequeñas empresas.

Si eres pequeño en este momento pero planeas convertirte en una empresa más grande en los próximos años, entonces una corporación C podría ser una opción viable para ti. Pero si cae en la categoría estereotipada de «pequeñas empresas», una corporación S probablemente se ajuste mejor a sus necesidades.

Estrategias a largo plazo para S-Corps vs. C-Corps

Más allá de los consejos rápidos y las mejores prácticas mencionadas anteriormente, debe considerar algunos elementos estratégicos más importantes antes de decidir entre una corporación S o una corporación C. Es posible que estas estrategias no afecten su negocio hoy, pero jugarán un papel en el futuro de su operación.

Estrategia n.º 1: Evitar la doble imposición

Sólo hay dos formas de evitar la doble imposición:

  • Estado de la corporación S
  • Operando a pérdida

Entonces, si no desea que su negocio esté sujeto a doble imposición, entonces el estado de corporación S es la opción simple. Pero tomemos un momento para explorar la segunda opción.

Las empresas C no pagan impuestos dos veces si no obtienen ganancias. Si bien esto puede parecer una forma ilógica de hacer negocios, es una estrategia común utilizada por las empresas que desean escalar.

Puede reinvertir todas las ganancias en el negocio en lugar de pagarlas como dividendo.

Los sueldos y salarios, incluido el salario del propietario, generalmente se pueden clasificar como gastos deducibles. Por lo tanto, su salario no estará sujeto a impuestos corporativos. Vale la pena señalar que el IRS siempre puede reclasificar un salario excesivo como un dividendo imponible si te estás pagando demasiado en un esfuerzo por operar con pérdidas.

Estrategia n.º 2: emisión de acciones a los inversores

Tanto las corporaciones S como las corporaciones C pueden emitir acciones a los inversores. Pero las reglas y limitaciones varían entre los dos.

Si desea crecer con infinitos inversores y potencialmente presentar una IPO (oferta pública inicial) en una bolsa de valores pública, una corporación C es la única forma de hacerlo.

S corps no puede tener más de 100 accionistas. Esos accionistas deben ser ciudadanos estadounidenses o residentes de los Estados Unidos. Esta estructura comercial no siempre es atractiva, incluso para inversores calificados, debido a las restricciones a largo plazo impuestas.

¿Dónde ve a su empresa en tres, cinco o diez años? Si se ve a sí mismo como un gigante en su industria con inversores públicos, entonces debe optar por una corporación C. Si se ve operando con un grupo más pequeño de propietarios sin interés en cotizar en bolsa, una corporación S debería estar bien para usted.

Próximos pasos

Una vez que haya determinado si una corporación S o una corporación C es adecuada para su negocio, es hora de pasar por el proceso de incorporación oficial.

Deberá presentar artículos de incorporación en su estado, obtener un EIN, crear estatutos corporativos, elegir una junta directiva, celebrar reuniones periódicas, emitir acciones y más. Este es un proceso complicado si lo haces por tu cuenta.

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